API-интерфейс электронного документооборота DocFlow E-Invoice

Find clear answers to your questions about UAE e-invoicing, compliance requirements, and getting started with DocFlow.

Понимание системы электронного выставления счетов в ОАЭ

Что такое электронный инвойс в системе электронного выставления счетов ОАЭ?

Электронный инвойс — это данные, созданные, переданные и полученные в установленном структурированном электронном формате.

PDF, Word, скан, изображение или email-счёт сами по себе не являются электронным счётом. Для удобства можно дать читаемый PDF, но официальным электронным счётом считается только структурированный файл.

Почему ОАЭ внедряют электронное выставление счетов?

ОАЭ внедряют электронное выставление счетов с целью:

Oцифровывать процесс выставления счетов;
Сократить количество ошибок, связанных с ручной обработкой, и административные расходы;
Ускорить обработку счетов и осуществление платежей;
Oбеспечить соблюдение налогового законодательства и сократить утечку НДС;
Повышение качества экономических данных, доступных правительству;
Создать безопасный и стандартизированный метод обмена инвойсами.

Система ОАЭ разработана для обеспечения обмена структурированной информацией по счетам и представления отчетности практически в режиме реального времени.

Является ли электронное выставление счетов обязательным в ОАЭ?

Да. Электронное выставление счетов станет обязательным для лиц, ведущих бизнес в ОАЭ и осуществляющих операции, подпадающие под сферу действия системы электронного выставления счетов.

Внедрение осуществляется поэтапно, в первую очередь в зависимости от дохода лица. Некоторые сделки, включая текущие сделки B2C и конкретно исключенные сделки, не подпадают под действие обязательной системы.

Существует ли минимальный порог оборота, ниже которого электронное выставление счетов не применяется?

В настоящее время для малых предприятий не предусмотрено общего порога освобождения от обязательного применения электронного выставления счетов.

Порог в 50 млн дирхамов ОАЭ определяет, когда предприятие должно внедрить электронное выставление счетов, а не то, применяется ли к нему данная система:

Выручка 50 млн дирхамов или более: более ранний этап внедрения;
Выручка менее 50 млн дирхамов ОАЭ: более поздний этап внедрения.

Предприятия, осуществляющие исключительно транзакции B2C, в настоящее время не подпадают под действие обязательной системы, независимо от их оборота, до принятия дальнейшего решения.

Каковы сроки внедрения электронного выставления счетов в ОАЭ?

Текущие сроки внедрения:

Предприятия с выручкой 50 млн дирхам или более

Назначить аккредитованного поставщика услуг до 30 октября 2026 года;
Ввести электронное выставление счетов с 1 января 2027 года.

Предприятия с выручкой менее 50 млн дирхам

Назначить аккредитованного поставщика услуг до 31 марта 2027 года;
Ввести электронное выставление счетов с 1 июля 2027 года.

Государственные учреждения

Назначить аккредитованного поставщика услуг до 31 марта 2027 года;
Ввести электронное выставление счетов с 1 октября 2027 года.

С 1 июля 2026 года начался этап добровольного подключения к системе электронного выставления счетов

Как рассчитывается выручка для определения этапа внедрения?

Под выручкой обычно понимается валовой доход предприятия за последний отчетный период.

Он не ограничивается налогооблагаемой прибылью, поставками, подлежащими обложению НДС, или суммой, указанной в декларациях по НДС. Предприятия должны оценить свой общий валовой доход на основе данных за последний отчетный период и сохранить документацию, подтверждающую этот расчет.

Под выручкой обычно понимается валовой доход предприятия за последний отчетный период.

Я не зарегистрирован в качестве плательщика НДС. Нужно ли мне все равно внедрять электронное выставление счетов?

Да, возможно. Обязательства по электронному выставлению счетов не ограничиваются предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС.

Предприятие, не зарегистрированное в качестве плательщика НДС, но подпадающее под сферу действия системы электронного выставления счетов, должно назначить поставщика услуг электронного счета-фактуры (ASP) и получить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) через системы Федеральной налоговой службы (ФНС).

У меня нет продаж. Нужно ли мне всё равно подключаться к системе электронного выставления счетов?

Отсутствие продаж не означает автоматического освобождения от этой обязанности.

Предприятие по-прежнему может получать инвойсы на закупки или заключать другие коммерческие сделки. Действующее предприятие с выручкой менее 50 миллионов дирхам ОАЭ, как правило, попадает в позднюю фазу внедрения.

Отсутствие продаж не означает автоматического освобождения от этой обязанности.

B2C, B2B и другие типы сделок

Я осуществляю продажи только физическим лицам. Нужно ли мне внедрять электронное выставление счетов?

Предприятия, осуществляющие исключительно сделки «бизнес-потребитель» (B2C), в настоящее время не подпадают под действие системы обязательного электронного выставления счетов.

Сделки B2C останутся вне системы до тех пор, пока будущее министерское постановление не определит иное. Существующие обязательства по выставлению счетов-фактур с НДС и хранению документации продолжают применяться.

Я осуществляю продажи как в сегменте B2B, так и в сегменте B2C. Нужно ли мне внедрять электронное выставление счетов?

Да, если деятельность компании подпадает под соответствующий этап внедрения.

Предприятие должно внедрить электронное выставление счетов для своих транзакций, подпадающих под действие системы, таких как транзакции B2B и B2G. В настоящее время его транзакции B2C не обязаны обрабатываться через систему электронного выставления счетов ОАЭ.

Да, если деятельность компании подпадает под соответствующий этап внедрения.

Моя общая выручка превышает порог в 50 миллионов, но значительная её часть приходится на продажи в сегменте B2C. Нахожусь ли я на этапе внедрения с порогом в 50 миллионов дирхамов ОАЭ?

Выручка определяется на основе валового дохода, тогда как исключение для операций B2C касается именно тех сделок, по которым обязательна выставление электронных счетов-фактур. Поэтому для определения этапа внедрения обычно учитывается общая выручка.

Компания должна внедрить электронное выставление счетов для своих транзакций, подпадающих под действие требования, в то время как транзакции B2C останутся за пределами действующего требования об электронном выставлении счетов. Этот вывод основан на различном законодательном подходе к выручке и транзакциям B2C.

Обязаны ли компании, расположенные в свободных экономических зонах, внедрять электронное выставление счетов?

Да. Общего исключения только по той причине, что компания зарегистрирована в свободной экономической зоне ОАЭ, не существует.

Компании в свободных экономических зонах, ведущие коммерческую деятельность и совершающие транзакции, подпадающие под действие системы, обязаны внедрить электронное выставление счетов в соответствии с применимым этапом, за исключением случаев, когда конкретная транзакция подпадает под определенное исключение.

Все мои продажи осуществляются клиентам за пределами ОАЭ. Нужно ли мне
использовать электронное выставление счетов?

Экспорт, осуществляемый компанией из ОАЭ, как правило, подпадает под действие системы электронного выставления счетов. Нахождение иностранного покупателя за пределами сети Peppol или его отсутствие в ней не освобождает поставщика из ОАЭ от обязательств автоматически.

Поставщик должен сотрудничать со своим поставщиком услуг (ASP) для применения соответствующего процесса в отношении иностранного покупателя, не имеющего электронного адреса в ОАЭ или в сети Peppol.

Я осуществляю только продажи в открытом море. Нужно ли мне внедрять электронное выставление счетов?

Продажи в открытом море не указаны отдельно среди исключенных операций в Постановлении министерства № 243 от 2025 года.

Продажа в открытом море может не подпадать под действие НДС ОАЭ, но это не означает автоматически, что она не подпадает под действие системы электронного выставления счетов. Электронное выставление счетов будет применяться к коммерческим счетам-фактурам и определенным сделкам, не подпадающим под действие НДС.

Какие операции в настоящее время исключены из системы электронного выставления инвойсов?

В настоящее время исключения включают, с учетом подробных правовых условий:

сделки B2C;
Деятельность, осуществляемая суверенными государственными органами в некоммерческих целях;
международные пассажирские авиаперевозки, при которых выдается электронный билет;
некоторые вспомогательные услуги авиакомпаний, оформленные с помощью электронного документа о прочих услугах;
услуги по международным грузовым авиаперевозкам, оформленные авианакладной, при условии соблюдения установленного временного периода;
определенные финансовые услуги, освобожденные от НДС или облагаемые по нулевой ставке, предусмотренные статьей 42 Исполнительного регламента по НДС;
любые другие операции, впоследствии исключенные постановлением министерства.

Исключение в отношении финансовых услуг не означает, что исключаются все поставки, освобожденные от НДС или облагаемые по нулевой ставке.

В настоящее время исключения включают, с учетом подробных правовых условий:

сделки B2C;
Деятельность, осуществляемая суверенными государственными органами в некоммерческих целях;
международные пассажирские авиаперевозки, при которых выдается электронный билет;
некоторые вспомогательные услуги авиакомпаний, оформленные с помощью электронного документа о прочих услугах;
услуги по международным грузовым авиаперевозкам, оформленные авианакладной, при условии соблюдения установленного временного периода;
определенные финансовые услуги, освобожденные от НДС или облагаемые по нулевой ставке, предусмотренные статьей 42 Исполнительного регламента по НДС;
любые другие операции, впоследствии исключенные постановлением министерства.

Аккредитованные сервисные провайдеры

Что такое аккредитованный сервисный провайдер?

Аккредитованный сервисный провайдер (ASP) — это поставщик услуг, уполномоченный в рамках системы электронного выставления счетов ОАЭ для содействия отправке, получению, проверке, обмену и отчетности по электронным инвойсам и электронным кредит-нотам.

ASP связывает компанию с другими участниками и передает установленную информацию о счетах в FTA.

ASP занимается только отправкой счетов-фактур?

Нет. В зависимости от согласованного объема услуг ASP может выполнять следующие функции:

прием данных счетов-фактур от предприятия;
проверку соответствия техническим и структурным требованиям;
преобразование данных в требуемый формат PINT-AE;
идентификацию и перенаправление счета-фактуры в ASP покупателя;
прием счетов от имени предприятия;
Отправка установленных налоговых данных в FTA;
Отправка сообщений о проверке и статусе доставки;
Поддержка архивирования, интеграции и управления ошибками.

Компания по-прежнему несет ответственность за точность и юридическую действительность информации о соответствующей сделке и инвойсе.

Может ли компания внедрить электронное выставление счетов без назначения ASP?

Нет. Лицо, на которое распространяется обязательное электронное выставление счетов, должно назначить ASP для осуществления предусмотренного законом процесса обмена данными и отчетности.

Предприятие может продолжать формировать информацию о счетах-фактурах с помощью собственной системы ERP, бухгалтерского программного обеспечения или системы выставления счетов, но требуемый электронный обмен данными и отчетность должны осуществляться через назначенного ASP.

Нужен ли покупателю также ASP?

Покупатель или получатель инвойса, подпадающий под действие данного требования, должен назначить ASP в соответствии с применимым этапом внедрения, чтобы иметь возможность получать и обрабатывать электронные счета-фактуры.

Обязанность поставщика не снимается только потому, что покупатель не завершил процесс подключения. Поставщик должен следовать переходному или альтернативному процессу, поддерживаемому его ASP.

Может ли компания назначить более одного ASP?

Руководящие принципы ОАЭ предусматривают, что юридическое лицо может назначить одного ASP как для отправки, так и для получения электронных счетов-фактур.

Группа компаний может использовать одного и того же поставщика услуг ASP для нескольких юридических лиц, но каждое отдельное юридическое лицо должно быть надлежащим образом идентифицировано и прошло процедуру подключения.

Где компании могут найти список утвержденных ASP?

Министерство финансов ОАЭ публикует и периодически обновляет официальный список предварительно одобренных или аккредитованных поставщиков услуг на своем портале электронного выставления счетов.

Перед подписанием соглашения предприятиям следует подтвердить текущий официальный статус поставщика. Формулировки, используемые на веб-сайте ASP, также должны соответствовать обозначениям, указанным

Министерством финансов, например «предварительно одобренный» или «аккредитованный».

Обязательно ли мне создавать каждый инвойс вручную через портал ASP?

Нет. Компаниям не обязательно вводить каждый счет вручную через портал.

В зависимости от услуг ASP данные счетов могут передаваться посредством:

прямой интеграции с ERP-системой или бухгалтерской системой;
API;
безопасную загрузку файлов;
Пакетную загрузку;
коннекторы бухгалтерского программного обеспечения; или
Ручной ввод данных через портал ASP.

Что такое TIN?

TIN означает «налоговый идентификационный номер».

Для лица, уже зарегистрированного в FTA, TIN, как правило, представляет собой первые 10 цифр его 15-значного номера налоговой регистрации (TRN). TIN используется в качестве части электронного адреса участника в сети электронного выставления счетов ОАЭ.

Где компания может получить свой TIN?

Лицо, уже зарегистрированное в целях уплаты НДС или корпоративного налога, должно иметь TIN, выведенный из его TRN.

Лицо, не зарегистрированное в FTA, но обязанное внедрить электронное выставление счетов, должно подать заявку через соответствующую процедуру FTA или EmaraTax для получения TIN до завершения процесса подключения.

Мы входим в группу по НДС. Нужно ли нам проходить подключение через одного поставщика услуг (ASP) или каждому участнику группы необходимо пройти подключение отдельно?

Каждый участник группы НДС является отдельным юридическим лицом и должен использовать свой собственный ИНН и идентификатор участника. Участники не должны использовать только ИНН представителя группы для всех транзакций.

Один и тот же ASP может предоставлять услуги каждому участнику, но каждый участник должен быть правильно подключен к системе и идентифицирован.

Для операций внутри группы плательщиков НДС предоставлен временный 24-месячный льготный период, начинающийся 1 января 2027 года. На операции со сторонами, не входящими в группу плательщиков НДС, по-прежнему распространяются обычные сроки внедрения.

Каков требуемый формат электронной накладной ОАЭ?

Электронная накладная ОАЭ должна быть выставлена в структурированном электронном формате в соответствии со спецификацией PINT-AE ОАЭ.

Электронная накладная, как правило, передается в виде структурированных данных в формате XML. Документы в формате PDF, изображения, отсканированные копии или документы Word сами по себе не являются действительными электронными накладными в рамках данной системы.

Что такое PINT-AE?

PINT-AE — это версия спецификации Peppol International Invoice, адаптированная для ОАЭ.

Она определяет структуру, поля данных, требования к проверке и бизнес-правила, которые необходимо соблюдать при обмене электронными счетами-фактурами и электронными кредит-нотами в ОАЭ.

Что такое пятиугольная модель электронного выставления счетов ОАЭ?

Пять сторон:

Поставщик — создает и отправляет информацию о инвойсе;
ASP поставщика — проверяет, преобразует и передает счет;
ASP покупателя — принимает и проверяет счет;
Покупатель — получает структурированный электронный счет;
Федеральная налоговая служба — получает установленные данные счета-фактуры для целей налоговой отчетности.

Данная модель позволяет предприятиям использовать различных аккредитованных поставщиков при обмене счетами-фактурами через общую сеть, обеспечивающую взаимодействие.

Утверждает ли Федеральное налоговое управление (ФНУ) каждый счет-фактуру перед его отправкой покупателю?

Нет. Опубликованная пятисторонняя модель не представляет собой процесс коммерческого утверждения каждой отдельной счета-фактуры со стороны Федеральной налоговой службы.

Техническая проверка в основном осуществляется поставщиками услуг приложений (ASP) поставщика и покупателя. Установленная информация из счета-фактуры передается в Федеральное налоговое управление, однако оно не утверждает коммерческую сделку и не гарантирует, что покупатель примет счет-фактуру.

Сколько времени занимает утверждение электронного инвойса?

Отдельного периода ожидания «утверждения» со стороны FTA не предусмотрено.

Технически корректный электронный счет предназначен для обмена и отчетности в электронном виде в

режиме или

почти в режиме реального времени. Фактическое время обработки может зависеть от доступности системы, уровня обслуживания ASP, качества сетевого соединения и того, проходит ли счет все проверки.

Коммерческий спор или отказ покупателя не связаны с технической доставкой через сеть электронного выставления счетов.

Когда должна быть выставлена электронная накладная?

Поставщиком, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, электронный счет-фактура должна быть выставлена в сроки, установленные законодательством ОАЭ о НДС.

В отношении лиц, не зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, Постановление министерства № 243 от 2025 года, как правило, требует выставления электронного счета-фактуры в течение 14 дней с даты совершения хозяйственной операции.

Предприятия не должны рассматривать это как разрешение на задержку отчетности по счетам-фактурам после того, как счет-фактура уже была выставлена в их бухгалтерской системе.

Каковы обязательные поля в электронной накладной ОАЭ?

Точный перечень обязательных полей зависит от типа счета-фактуры и обстоятельств сделки. Как правило, они включают:

номер счета-фактуры, дату выставления и тип счета-фактуры;
Валюту счета-фактуры и валюту налога;
Юридическое название продавца, адрес, ИНН, TRN и электронный адрес;
Юридическое название, адрес, идентификационные данные, ИНН или TRN покупателя (если применимо);
Информацию о поставке и оплате;
Описание товара или услуги;
Количество и единица измерения;
Цена за единицу, скидки и сборы;
Чистая сумма, налогооблагаемая сумма и общая сумма счета-фактуры;
Категория НДС и ставка НДС;
Сумма НДС в валюте счета-фактуры и в дирхамах ОАЭ (AED), если требуется;
Итоговые суммы налогов и информация об освобождении от уплаты налогов, если применимо;
Ссылки на кредит-ноты или детали корректировок;
Применимые идентификаторы транзакции, процесса и спецификации.

Предприятиям следует руководствоваться актуальным словарем данных PINT-AE и документом с обязательными полями, а не создавать поля счета-фактуры исключительно на основе упрощенного контрольного списка.

Может ли ASP отклонить счет-фактуру?

ASP может не принять или отклонить счет-фактуру на этапе технической проверки, если счет-фактура:

не соответствует требованиям PINT-AE;
содержит пропущенные обязательные поля;
использует недопустимые идентификаторы;
содержит несоответствующие итоговые суммы или налоговую информацию; или
не может быть перенаправлен получателю.

Поставщик должен исправить ошибку и повторно отправить счет-фактуру. Технический отказ со стороны ASP отличается от оспаривания покупателем цены, количества, качества или договорных условий счета-фактуры.

Что делать, если счет-фактура составлена неверно?

Выставленный электронный счет-фактуру нельзя просто удалить или перезаписать.

Если счет-фактуру необходимо аннулировать, уменьшить сумму или исправить, поставщик должен выставить электронную кредитную накладную со ссылкой на исходный счет-фактуру. Затем, при необходимости, следует выставить исправленный электронный счет-фактуру.

К электронным кредит-нотам применяются те же требования к структурированному обмену и отчетности, что и к электронным счетам-фактурам.

Безопасны ли мои счета-фактуры и финансовая информация?

Система электронного выставления счетов ОАЭ построена на основе безопасных протоколов электронного обмена данными и зашифрованной передачи информации между участниками и поставщиками услуг приложений (ASP).

Тем не менее предприятиям следует проводить надлежащую проверку выбранного ими поставщика услуг (ASP), включая:

сертификаты безопасности данных;
условия хостинга;
средства контроля доступа;
стандарты шифрования;
процедуры резервного копирования и восстановления после сбоев;
Обязательства по реагированию на инциденты;
Обязательства по обеспечению конфиденциальности; и
Положения о праве собственности на данные и прекращении договора.

Обязанности по обеспечению безопасности должны быть четко зафиксированы в соглашении между компанией и ее поставщиком услуг прикладного программного обеспечения (ASP).

Кто имеет доступ к счетам, обмениваемым через систему?

Как правило, доступ будет предоставлен:

поставщику;
ASP поставщика;
покупателю или получателю;
ASP покупателя;
FTA в соответствии с действующим законодательством.

ФНС может использовать и передавать информацию только в пределах полномочий, предусмотренных налоговым законодательством, применимыми международными соглашениями и другими соответствующими законами.

Как долго необходимо хранить электронные инвойсы и электронные кредит-ноты?

Согласно действующим рекомендациям:

Налогоплательщики, как правило, хранят документы в течение пяти лет после окончания соответствующего налогового периода;
прочие лица, как правило, хранят документы в течение пяти лет с момента окончания соответствующего календарного года;
Документы, касающиеся недвижимости, как правило, хранятся в течение семи лет.

Более длительный срок хранения может потребоваться в случае проведения аудита, возникновения спора, добровольного раскрытия информации, налоговой проверки или других текущих налоговых вопросов. Документы должны оставаться полными и оперативно доступными для Федерального налогового управления (FTA).

Что должна делать компания в случае сбоя в работе системы электронного выставления счетов?

Компания должна уведомить FTA о сбое в работе системы в течение двух рабочих дней с момента возникновения сбоя.

Кроме того, компания должна:

незамедлительно проинформировать своего поставщика услуг (ASP);
зафиксировать время начала сбоя;
сохранить доказательства сбоя;
следовать утвержденной процедуре обеспечения непрерывности деятельности;
сохранять подробные данные о затронутых счетах;
Отправить неоплаченные счета, как только система будет восстановлена.

Компания не должна ждать до конца месяца, чтобы сообщить о сбое.

Какое наказание предусмотрено за неназначение ASP или невнедрение электронного выставления счетов?

Невнедрение системы электронного выставления счетов или неназначение ASP в установленный срок может повлечь за собой штраф в размере:

5 000 дирхамов ОАЭ за каждый месяц или часть месяца, в течение которого продолжается невыполнение обязательств.

Каков штраф за невыставление или непередачу электронного счета-фактуры?

Невыставление и непередача электронного счета-фактуры в установленный срок может повлечь за собой штраф в размере:

100 дирхамов за каждый электронный счет-фактуру, при этом максимальный размер штрафа составляет 5000 дирхамов за календарный месяц.

Предусмотрен ли отдельный штраф за невыставление электронной кредитной накладной?

Да. Невыполнение требования о выставлении и отправке электронной кредитной накладной в установленный срок может повлечь за собой:

100 дирхамов за каждую электронную кредитную накладную, при этом максимальный размер штрафа составляет 5 000 дирхамов в месяц.

Каков штраф за несообщение о сбое в работе системы?

Неуведомление эмитентом или получателем FTA о сбое в работе системы в установленный срок может повлечь за собой штраф в размере:

1 000 дирхамов ОАЭ за каждый день или часть дня, в течение которого продолжается несообщение.

Предусмотрен ли штраф за несообщение ASP об изменении регистрационных данных в FTA?

Да. Компания обязана уведомить своего ASP о соответствующих изменениях в информации, зарегистрированной в FTA, в установленный срок, как правило, в течение пяти рабочих дней с момента внесения изменений.

Неуведомление ASP может повлечь за собой штраф в размере:

1 000 дирхамов ОАЭ за каждый день или часть дня, в течение которого продолжается невыполнение обязательств.

Практические аспекты соблюдения требований и прочие вопросы

Можно ли использовать одного ASP для нескольких компаний в рамках одной группы?

Да. Один и тот же ASP может обслуживать несколько компаний группы. Однако каждая компания должна быть подключена отдельно с использованием собственного ИНН и идентификатора участника Peppol.

Как действовать в случае иностранных клиентов, не имеющих адреса Peppol?

Поставщик из ОАЭ по-прежнему должен отправлять электронный инвойс через своего ASP, используя предписанный конечный узел для иностранных покупателей. Клиенту также может быть отправлен счет в формате, удобном для чтения человеком, например в формате PDF.

Как следует подключать филиалы и представительства?

Филиалы, действующие в рамках одного юридического лица и с одним TIN, как правило, включаются в одну процедуру подключения. Филиал или представительство с отдельным TIN необходимо подключать отдельно.

Как компании следует сверять электронные счета-фактуры со своими бухгалтерскими записями и отчетностью по НДС?

Предприятия должны регулярно сверять свои записи в системе ERP, отчеты ASP и декларации по НДС. Отклоненные, отсутствующие, дублирующиеся или неправильно отраженные инвойсы и кредит-ноты должны быть своевременно выявлены и исправлены.